Нужно ли организации применять ККТ, если оплата за услуги производится физ. лицами через платежного агента?
Компания «Консультант Самара» » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Нужно ли организации применять ККТ, если оплата за услуги производится физ. лицами через платежного агента?Ответ: Если платежи осуществляются через платежного агента, с которым у организации заключен агентский договор, то применять онлайн-ККТ обязан именно он.
При этом есть некоторые особенности заполнения чека. Платежный агент обязан указать в чеке те же данные, что и сам продавец, исполнитель. Поэтому законодатель обязывает организацию — продавца, исполнителя, который прибегает к услугам платежного агента, передавать последнему все данные о продаже (в том числе наименование товаров, работ, услуг).
Обоснование ответа: Если между организацией и организацией-агентом заключен агентский договор, договор комиссии либо поручения, по которому платежный агент выступает посредником в части получения денежных средств от физлиц и пропускает денежные средства покупателей через свою кассу или свой расчетный счет в банке, то ККТ применяет платежный агент.
И он же обязан выдать покупателю кассовый чек, в котором в числе прочих реквизитов должны быть указаны признаки агента и данные продавца.
Если далее платежный агент перечисляет денежные средства исполнителю услуг на расчетный счет то, в таком случае организация, оказывающая услуги физлицам, не обязана применять ККТ, так как при осуществлении безналичных расчетов между организациями действует освобождение (п. 9 ст. 2 Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»)
ст. 2, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» {КонсультантПлюс}.
Если же между организацией и платежным агентом посреднический договор не заключался, то применять онлайн-кассу обязана сама организация.
Платежный агент в таком случае является неким расчетным центром, через который проходит платеж. Он лишь переводит денежные средства организации по распоряжению покупателя и не является платежным агентом, соответственно, обязанность передавать покупателю чек у него отсутствует (п. 3 и 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, п. 2 ст. 1 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ)
ст. 4.7, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» {КонсультантПлюс}
ст. 1, Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 18.04.2018) «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» {КонсультантПлюс}.
Аннотация: Таким образом, платежный агент обязан применять ККТ при расчетах с физлицами только в том случае, если он выступает посредником (агентом, комиссионером, поверенным) по договору с организацией.
Если такого договора нет, то обязанность применять ККТ лежит на самой организации, оказывающей услуги физлицам.
Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
Агент по приему платежей от юридических лиц
Это заключение нового договора с покупателем карты. И заключает его посредник, а значит, он не является платежным агентом.*** Как видим, доказать, что обычные посредники — не платежные агенты, не так уж сложно. Но имейте в виду, что убеждать в этом иногда приходится не только налоговиков (которые следят за использованием спецсчетовч. 4 ст. 7 Закона № 103-ФЗ), но и контрагентов. Бывает, что принципалы (комитенты, доверители) ошибочно считают привлекаемых посредников своими платежными агентами и требуют от них открытия спецсчета для проведения платежей. Или, наоборот, посредник неверно расценивает свою работу как деятельность платежного агента и зачисляет свою выручку на спецсчет, требуя открытия спецсчета от своего принципала (доверителя, комитента). Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»: 2018 г.
Прием платежей через третьих лиц
ИнфоПлатежный субагент не вправе осуществлять прием платежей, требующих проведения идентификации физического лица, осуществляющего платеж, в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 11. Платежный агент при приеме платежей обязан иметь соответствующий договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренный настоящей статьей. Деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по приему от физического лица денежных средств без заключения указанного договора, соответствующего требованиям настоящего Федерального закона, либо договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренного Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», запрещена.
11.1.
Агенты по приему платежей от юридических лиц
Отметим, что кредитные организации к платежным агентам не относятся. Законом установлены определенные требования к платежным агентам и поставщикам. В частности, в силу п.п. 14, 15 ст. 4 Закона платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства, для зачисления их в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета). Данная обязанность платежного агента корреспондирует с обязанностью поставщика, предусмотренной п.18 ст.4 Закона, при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей использовать специальный банковский счет.
Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет
vip-real-estate.ru
Агенты по приему платежей от юридических лиц
Агент обязан передавать Принципалу данные о каждом принятом Платеже с использованием технических средств, обеспечивающих внесение соответствующих изменений в Лицевой счет Клиента. Изменения должны вноситься на основании данных, указываемых Плательщиком, без ошибок и искажений. Процедура организации приема Платежей и порядок использования технических средств описан на сайте Агента. 2.4. В случае прекращения (приостановки) полномочий Агента по приему Платежей от имени Принципала, Агент обязан немедленно прекратить прием Платежей. 2.5. Агент обязан перечислять суммы возвратов и другие платежи Принципала в пользу Клиентов за счет и по поручению Принципала за вычетом Возмещаемых расходов. 2.6.
Прием платежей через третьих лиц
[important]Оператор по приему платежей для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном указанным договором порядке и в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая требования о расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя. [/important]
Агентский договор по приему платежей
Схема 5 Управляющий МКД заключил с поставщиком телекоммуникационных услуг договор о сборе средств за пользование антенной, которая не входит в коллективное имущество.
[info]В квитанции из ЖКХ эта сумма выведена отдельной строкой. [/info]
Деньги принимаются как через банк, так и через агента.
В данной схеме УК и поставщик услуг должны использовать спецсчета для осуществления транзакции.
Однако ФЗ о платежных агентах не распространяется на безналичные операции.
Поэтому если потребитель осуществляет перевод со своего счета, то средства попадают УК, которая уже погашает задолженность перед оператором связи.
Эти два пункта нужно прописать отдельно в договоре. Вывод Прием коммунальных платежей через посредников накладывает на агентов некоторые обязанности.
Например, вести отдельный счет для всех транзакций.
Платежные агенты — новая категория субъектов предприним
jurist-company.com
О платежных агентах
Если агент заключит договор напрямую с поставщиком, то он будет именоваться оператором по приему платежей. Если последний передоверил прием платежей другому лицу, то оно будет именоваться платежным субагентом. Все обозначенные термины представлены в Законе о деятельности по приему платежей.
Конкуренцию названным лицам составляют банковские платежные агенты, привлекаемые кредитной организацией в целях участия в оказании услуг по переводу денежных средств. Деятельность данных лиц регулируется другим нормативным актом — Законом о национальной платежной системе. Операторы связи как поставщики услуг сотрудничают со всеми лицами, но в статье внимание будет уделено «обычным» платежным агентам и их взаимоотношениям с операторами связи.
О признании доходов
Представим ситуацию. По условиям договора оператора связи с платежным агентом последний от имени первого за вознаграждение осуществляет прием денежных средств от физических лиц — абонентов и перечисляет полученные деньги на банковский счет оператора. Когда ему отражать расчеты с абонентами (поступление аванса, погашение задолженности) в бухгалтерском учете?
Оказывается, ответ на этот вопрос можно найти в п. 3 ст. 3 Закона о деятельности по приему платежей. Денежное обязательство физического лица перед поставщиком считается исполненным в размере внесенных платежному агенту денежных средств, за исключением вознаграждения, с момента их передачи платежному агенту. Раз так, то датой отражения расчетов оператора с абонентами является день поступления денежных средств от физического лица — абонента платежному агенту. При этом если оператор по тем или иным причинам признает доходы от оказания услуг кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств, то датой получения доходов признается день поступления средств от клиента платежному агенту.
Более полные указания даны в Письме Минфина России от 24.01.2013 N 03-11-11/28. Моментом погашения задолженности покупателя перед организацией является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода (при кассовом методе).
Возникает вопрос: каким документом подтвердить названную дату?
Если речь идет о платежном агенте — банке, то первичным документом, подтверждающим поступление ему денежных средств от физических лиц, может быть реестр кредитной организации о принятых денежных средствах, заверенный соответствующим образом. Если платежный агент не относится к кредитным организациям, то тогда может быть составлен аналогичный реестр о принятых агентом денежных средствах в пользу поставщика (оператора связи). Последний на основании такого реестра отражает расчеты с клиентами (абонентами).
О признании расходов
Платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение в размере, определяемом соглашением между платежным агентом и плательщиком. Об этом сказано в п. 2 ст. 3 Закона о деятельности по приему платежей. То есть вознаграждение может взиматься помимо суммы платежа, указанного в квитанции клиента, — именно у него в данном случае возникают расходы по уплате вознаграждения платежному агенту.
Но на практике бывает и по-другому: платежный агент договаривается с оператором, что вознаграждение удерживается из средств, которые перечисляются исполнителю услуг.
Вроде бы для оператора это менее выгодно, но если платежный агент принимает большой объем платежей от населения, то почему бы не сделать исключение и не учесть комиссию платежного агента в собственных расходах, связанных с приемом платежей? Ведь, напомним, услуги платежного агента помимо собственно приема платежей предполагают и осуществление последующих расчетов с поставщиком.
За это тоже кто-то должен платить, и не обязательно этим кем-то должен быть клиент. Поэтому в отдельных случаях оплату услуг платежных агентов берут на себя поставщики, что не нарушает диспозитивную норму п. 2 ст. 3 Закона о деятельности по приему платежей.
Дата признания таких расходов определяется по правилам пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. А именно: расходы в виде сумм комиссионных сборов признаются в целях налогообложения при методе начисления или на дату расчетов, или на дату предъявления расчетных документов, или на последнее число отчетного (налогового) периода.
Не будет также ошибкой признать для целей налогообложения прибыли расходы на вознаграждение платежному агенту на дату утверждения отчета агента принципалом (поставщиком услуг). Кстати, по тем же правилам можно признавать расходы на комиссионные вознаграждения платежных агентов для целей бухучета согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации».
О документах платежного агента
Операциям с населением по приему платежей у населения платежные агенты уделяют не меньше внимания, чем расчетам с поставщиками услуг. Здесь нужно помнить, что при осуществлении большого количества наличных расчетов обязательным является применение ККТ в силу норм Закона о применении ККТ. Поэтому платежный агент при приеме платежей должен применять ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой.
Как же можно применить один кассовый аппарат для использования на нескольких терминалах? Путем подключения одной или нескольких единиц ККТ к одному или нескольким платежным терминалам с использованием линий и каналов связи, не входящих в состав ККТ и платежного терминала.
Зачем все это операторам связи, выступающим в роли поставщиков услуг? Затем, чтобы урегулировать вопросы с клиентами-абонентами, а также с платежными агентами по не дошедшим до оператора или не поступившим вовремя платежам. Документальное подтверждение осуществленных расчетов до сих пор остается наиболее убедительным доказательством факта совершения операции при отстаивании интересов участниками сделки как во внесудебном, так и в судебном порядке.
О непростом сотрудничестве
Практика показывает, что иногда операторы заключают с платежными агентами договоры не только на прием денежных средств от абонентов через терминалы, но и на подключение абонентов (как дополнительный вид деятельности посредников).
В последнем направлении платежные агенты не всегда разбираются, в результате чего им приходится учиться на своих ошибках. Дело в том, что оператор поставил перед агентом условие: сумма его вознаграждения будет уменьшена, если клиент, заключивший договор на предоставление услуг через агента, будет пользоваться сетью Интернет менее трех месяцев с момента заключения договора.
По мнению недополучившего часть доходов платежного агента, предметом агентского договора не могут быть действия, составляющие содержание оказываемых принципалом возмездных услуг связи, а также результаты в форме положительного результата в предпринимательской деятельности принципала (оператора связи). Риски предпринимательской деятельности по оказанию услуг связи, в том числе сопряженные с действиями абонентов, лежат на принципале и не могут быть переложены на агента.
Суд не поддержал платежного агента, указав, что тот знал и понимал порядок исчисления своего вознаграждения и имел возможность повлиять на механизм его определения в момент заключения договора. При исполнении договора платежный агент не заявлял претензий в части применения условий о корректировке вознаграждения и подписал без замечаний акты выполненных работ за спорный период.
Спорное условие направлено на пресечение потенциальных недобросовестных действий агента, связанных с заключением договоров с абонентами, которые заведомо не будут исполняться со стороны абонентов либо будут исполняться в объеме, не перекрывающем базовую ставку вознаграждения.
По правовой сути агентский договор отличается от других посреднических договоров и договора возмездного оказания услуг более широким предметом действия: агент по поручению принципала совершает как юридические, так и фактические действия. В данном спорном случае это предполагает действия агента не только по заключению договоров от имени оператора, но и совершение фактических действий, которые приведут к достижению принципалом положительного результата в его предпринимательской деятельности.
Довод, что вознаграждение агента ставится в зависимость от деятельности третьих лиц, суд не принял, поскольку право оператора связи на корректировку вознаграждения не является ответственностью агента за действия абонентов.
В рассматриваемой ситуации агент отвечает за свои действия по недостаточному продвижению услуг оператора связи на рынке, необходимость которого предусмотрена агентским договором. В итоге условие оператора связи о продвижении услуг и корректировка агентского вознаграждения при его невыполнении признаны правомерными.
В заключение для общего развития скажем несколько слов о налоговых платежах и сборах, которые к операторам связи не имеют прямого отношения. Тем не менее любой сотрудник организации является плательщиком нескольких налогов (НДФЛ, налога на имущество, транспортного налога в отдельных случаях), и ему нужно знать следующее.
Традиционно налогоплательщики исполняют свои обязанности перед бюджетом в банках, оплачивая выставленные налоговые требования через операциониста или через банковский терминал.
Это подтверждает Минфин в Письме от 25.02.2013 N 03-01-10/5290: налогоплательщик имеет право уплатить налоги, сборы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами, путем представления в банк соответствующего поручения на перечисление денежных средств в электронной форме по сети Интернет либо путем внесения денежных средств через банкоматы и платежные терминалы банков.
Можно ли для этого использовать небанковские терминалы? Финансовое ведомство дает отрицательный ответ, руководствуясь простейшей логикой. Налоговым кодексом не предусмотрена уплата налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через платежных агентов, банковских платежных агентов. Поэтому не стоит пытаться найти данный сервис в терминалах быстрой оплаты.
expbiz.ru
Прием платежей от физических лиц — Trust-Inside
В эру информационных технологий удобнее заказывать услуги и осуществлять покупки в интернете. От этого у предпринимателей возникает проблема — прием платежей от физических лиц и ее решением озадачены все больше и больше бизнесменов.
Много компаний работают только с юридическими лицами, тем самым, не дополучая потенциальных клиентов из всемирной сети, но большинство из них нуждаются в расширении и модернизации своих возможностей.
Приведем в пример, компании, которым принадлежат интернет-магазины. Занимаясь мелким оптом, компании осуществляют сделки только с юридическими лицами и принимают оплату исключительно банковским переводом на расчетный счет. Любая организация развивается и хочет расширить приток денег в свою структуру, в том числе, и осуществлять онлайн прием платежей от физических лиц. Для таких компаний стает вопрос, не столько, как можно организовать прием платежей через сайт, но и вопрос максимальной автоматизации бизнеса, построение системы работы, ведение отчетности и клиентской базы, осуществление отправки писем покупателям и прежде всего, понимание, какой канал рекламы привел того или иного клиента.
Чтобы организовать прием оплаты на сайте для физических лиц необходимо подключиться к платежным агрегаторам.
Под смыслом «платежный агрегатор» имеется в виду электронная коммерция, а точнее, компании, работающие на рынке (электронной коммерции). Деятельностью таких компаний есть установление множественных договоренностей с всевозможными сервис –провайдерами и отдельными платежными системами, с операторами связи для упрощения процесса организации прием платежей от физических лиц за товары и услуги через Интернет.
- Interkassa
- Robokassa
- Free-kassa
Например, агрегатор «Interkassa» – система, которая позволяет веб торговым площадкам принимать оплату (в том числе «от» и «для» физических лиц) через более 50 платежных инструментов со всеми возможными формами оплат. «Интеркасса» предоставляет возможность работать в 5 валютных зонах: евро, доллар, рубль, гривна и лари.
Агрегатор «Robokassa» вышлет подробную инструкцию по подключению онлайн оплат и возможностей для физических лиц. Работать можно на основании оферты, без договора. Комиссия для MasterCard и VISA от 7%.
Есть возможность выбора, кто оплачивает комиссию. Вывод средств будет производится на любые банковские карты и электронные кошельки.
Агрегатор «Free-kassa» предлагает не менее интересные условия работы.
Система предлагает 3 вида регистраций. Из них два вида для физ лиц (без регистрации юридического лица): как мерчант, и электронный кошелек (в пользу интернет-магазинов и массовых выплат в различные платежные системы). Сервис не берет никаких комиссий, кроме, как за конвертацию (стандартной комиссии) между платежными системами.
Конечно, не может быть ничего лучше, чем все агрегаторы со своими преимуществами в одном надежном инструменте (автономном скрипте)!
Такое решение уже существует.
Сконцентрированные модули и необходимые для онлайн-бизнеса решения задач, со всеми системами делает прием оплаты на сайте для физических лиц не только удобным, но и абсолютно доступным и легким в установке, настройках и использовании.
- Оплатить скрипт для приема платежей.
- Отправить название доменного имени в тех. поддержку сайта скрипта.
- Ждать, когда скрипт будет установлен на Ваш сервер с привязкой к доменному имени.
По инструкциям определить, какие возможности Вы бы хотели использовать и какой режим работы Вас устроит — режим персональный сервис, для приема оплаты на сайте для физических лиц (за собственные товары, или услуги) или режим коммерческий сервис, для предоставления услуг разным авторам продавать свои услуги и товары.
Удачи в бизнесе!
trust-inside.com